En bref : tout dépend du plan. Sur un ancien PERCO, les versements volontaires ne sont pas déductibles de vos impôts : seuls l'intéressement et la participation que vous y placez sont exonérés. Sur un PERCOL (PER d'entreprise collectif, appelé aussi PERECO), les versements volontaires effectués avant 70 ans sont déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond épargne retraite, de 4 710 € à 37 680 € en 2026. Vous pouvez transférer un PERCO vers un PER pour en profiter.
Information générale, pas un conseil personnalisé. Cet article présente les règles en vigueur au 16 octobre 2026. Votre situation peut être différente : pour une réponse officielle, contactez le teneur de compte de votre plan, votre service des impôts ou un conseiller indépendant.
PERCO ou PERCOL : comment savoir ?
Le PERCO (plan d'épargne pour la retraite collectif) ne peut plus être ouvert depuis le 1er octobre 2020 : les entreprises proposent désormais un PER d'entreprise collectif (PERCOL ou PERECO). Les PERCO existants continuent toutefois de fonctionner (Service-public.fr). Le nom du plan figure sur vos relevés et sur l'espace en ligne du teneur de compte.
Le tableau comparatif
| PERCO | PERCOL (PER collectif) | |
|---|---|---|
| Versements volontaires | 25 % de la rémunération brute annuelle au maximum | pas de plafond de versement |
| Déduction du revenu imposable | non | oui, avant 70 ans, dans le plafond épargne retraite |
| Intéressement et participation | exonérés d'impôt sur le revenu (dans la limite de 36 045 € en 2026) | exonérés d'impôt sur le revenu |
| Abondement de l'employeur | au plus 3 fois votre versement et 7 690 €, exonéré d'impôt | au plus 3 fois votre versement et 7 690 €, exonéré d'impôt |
| Sortie en capital | versements exonérés, gains soumis aux prélèvements sociaux (18,6 %) | versements déduits imposés au barème ; gains au PFU de 31,4 % |
La déduction sur un PERCOL en pratique
Les versements volontaires sur un PER collectif bénéficient des mêmes règles que sur un PER individuel (Service-public.fr) : ils sont déductibles du revenu imposable de l'année du versement, avant 70 ans, dans la limite d'un plafond égal à 10 % des revenus professionnels 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €, augmenté des plafonds non utilisés des années précédentes. Votre plafond disponible figure sur votre avis d'impôt. L'abondement de l'employeur sur un PERCOL est déduit de ce plafond.
Pour un salarié imposé à 30 % qui verse 3 000 € sur son PERCOL, l'économie d'impôt atteint jusqu'à 900 €. Le simulateur PER calcule l'économie exacte avec le barème complet (quotient familial, décote), puisque la déduction peut vous faire changer de tranche.
Vous pouvez aussi renoncer à la déduction au moment du versement : les sommes correspondantes ne seront alors pas imposées à la sortie (seuls les gains le seront). C'est intéressant si vous êtes peu ou pas imposable aujourd'hui.
Transférer son PERCO vers un PER
L'épargne d'un PERCO peut être transférée vers un PER d'entreprise collectif ou un PER individuel. Les nouveaux versements volontaires suivent alors les règles du PER, donc la déduction fiscale. L'épargne déjà constituée conserve sa fiscalité d'origine à la sortie. Vérifiez auprès du teneur de compte les éventuels frais et l'offre de gestion du plan d'arrivée.
À la sortie
Sur un PERCOL, en sortie en capital, les versements que vous avez déduits sont imposés au barème de l'impôt sur le revenu, sans l'abattement de 10 %, et les gains au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026). L'épargne salariale (intéressement, participation, abondement) reste exonérée d'impôt sur le revenu. La déduction est donc surtout intéressante si votre taux d'imposition à la retraite sera plus faible qu'aujourd'hui : voir notre guide PER et déduction fiscale.
